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          金蝶軟件成本管理成都機車車輛廠案例

          瀏覽次數:6399發布時間:2008-1-17

           

            中國南車集團成都機車車輛廠是1952年創建的國有大型企業,目前已成為中國內燃機車、電力機車及客車的主要檢修基地之一,是中國南車集團的電機制造基地之一。作為國內首家內燃機車大修廠,工廠長期致力于鐵路軌道交通設備的制造和修理事業,核心能力突出,發展至今,已形成了電機制造、機車大修、客車修理三大支柱產品系列。

            “由于鐵道部機車檢修技術標準提高,主要原材料價格大幅上漲等原因,需要我們采用有效地手段和措施,降低生產成本!痹诨仡2006年實施成本管理系統的過程時,成都機車車輛廠財務部副部長王佩君談到,原有的成本管理存在較多問題,核算方法和手段較為粗放,成本核算的工作量大,而工廠精益生產和精細化管理要求是主要原因!肮S今年對電機制造業務流程再造,實行電機制造部主件核算后,產品種類增多,更加大成本核算的工作量,材料費用的分配人為確定因素增加,成本核算不準確,就無法準確進行電機成本分析!

            為此,2006年5月,成都機車車輛廠正式啟動成本管理信息化工作,并成立了由工廠總會計師領導的項目實施小組。2006年7月,根據南車集團下發的《關于推進集團公司成本管理數字化的通知》,成都機車車輛廠經過充分調研,開始全面實施成本管理信息化工作。

            奠定基礎

            在此之前,根據“總體規劃、分步實施、重點突破、滾動投資、逐步見效”的管理信息化總體目標,成都機車車輛廠選擇金蝶ERP作為管理信息化平臺,已經成功分階段實施了金蝶K/3系統的財務、物流、成本管理、生產任務管理、生產數據管理系統。其中,生產任務管理系統實現了機車檢修控制領料,新造電機按定額領料。

            由于成本管理系統的實施范圍包括了成都機車車輛廠機車檢修和電機制造系統,涵蓋了工廠全部庫房,三家輔助生產單位(動能公司、儲運公司和計量化驗室),因此工廠領導小組多次召開專題會議,對成本核算與管理模式進行了調研和論證,在不改變原有考核模式的前提下,最終決定成本管理核算和成本考核分步進行,即在同一帳套中運行財務、物流、生產、成本,進行統一核算,領料以實際價結算,在物料基礎資料中保留計劃價。

            此外,成都機車車輛廠經營業務主要包括機車修理、電機制造、鐵路配件、自制工具、工裝(工藝裝備)、設備件等產品,雖然產品品種多,但所有的成本對象都能確定到具體產品,因此成本對象設置采用品種法。成本計算方法平行結轉和逐步結轉法結轉成本。

            在成本實施方案確定后,成都機車車輛廠在2006年7月至8月開始了系統培訓。據財務部成本組組長易繼芬回憶,由于操作人員電腦使用水平參差不齊,甚至從未接觸過電腦,培訓人次達100人次,項目組做了大量培訓工作,才確保人人過關。

            于此同時,工廠對財務、物流系統業務流程和物料基礎資料進行了梳理和規范,建立數量眾多的BOM單;9月,完成了K/3系統由10.1到10.3版本的升級工作。至此,萬事俱備,成本管理系統即將啟動。

            個性應用

            2006年9月,成都機車車輛廠印發了《關于金蝶成本系統運行工作安排的通知》,明確了各級管理人員的分工、職責,成本管理系統建設正式實施。

            2006年10月,工廠建立了正式帳套,變計劃價為實際價,并進行了成本對象、要素費用、分配標準等成本核算內容的定義,維護、整理基礎數據。當月,系統開始正式運行,通過與原手工成本核算的對比分析,發現問題,總結經驗,進一步完善成本核算的相關工作。

            “我們的三個輔助生產單位主要提供水、電、氣、通訊、運輸等勞務,由于提供的勞務種類繁多,且實行模擬法人核算,內部結算價就有近260項,成本核算非常復雜!痹谡劦綄嵤╇y點時,王佩君舉了一個典型的例子!巴ㄟ^廠里與金蝶的合作,實現了很多個性化的應用!

            在這些個性化的應用中,還包括生產數據管理系統的功能擴展。2005年7月,成都機車車輛廠實施了金蝶生產管理系統,按車型、部件編制BOM單,對車間領料起到很好的控制作用,本次實施成本系統,工廠決定對兩大主業:機車修理和電機制造通過BOM單實現“定額領料、控制領料”。

            機車修理作為工廠一項主業,機車進廠后,分解檢查室按臺車分解檢查情況投料。機車修理在分解過程中,一是存在必換件和偶換件,二是大量存在二次分解;同一臺車不能像新制產品一樣僅根據BOM投料。在實際工作中,需要不斷在生產任務單核投料單中進行修改和追加投料。同時,本次實施成本系統機車修理成本核算到臺車,BOM單按臺車建立,工作量大大增加。

            為此,成都機車車輛廠沿用原機車修理業務按車型、部件編制的BOM單,在系統物料的基礎資料中按車型建立分解專用的虛擬成本對象,在投料時按車號指定實際成本對象,從而實現了機車修理成本對象統一由分解檢查是從生產管理系統中指定,提高成本核算準確性。同時,K/3系統在生產任務單下達直接產生生產投料單,根據成都機車車輛廠的個性化需求,投料單可以直接修改,隨時補充偶換件和修改投入數量,既大大減少了工作量,又不用新增站點,從而適應了機車修理的具體業務要求。生產數據管理系統的功能擴展,實現了成都機車車輛廠的機車修理業務在投料單維護時,按車號指定的實際成本對象、修改投料單、投入產量可以從生產系統自動統計。

            除以上項目外,成都機車車輛廠針對各分廠、車間模似法人管理模式的“經濟責任考核報表管理系統”包括內部損益表、產品銷售收入明細表、完工產品明細表、制造費用表等,這些報表利用K/3系統數據,既不占用有限的K/3系統站點,又能靈活方便提供報表給各級管理人員,較好的滿足了工廠成本考核的業務需求,實現成本核算與成本考核的雙車道運行。同時,還利用系統查詢工具,完成了成本還原表、臺車成本平行結轉匯總表、單位產品成本表、商品產品成本匯總表和產品成本統計臺帳等成本報表等個性化應用。這些個性化考核報表管理程序的應用、生產數據管理系統功能的完善,為整個成本系統的成功應用邁出了關鍵的一步。

            信息集成

            “財務、物流、生產管理與成本管理系統的集成,實現資金流與物流的同步,通過資金流控制物流情況,加強了財務、存貨、成本核算、倉儲物資管理,為加速存貨資金周轉,降低生產成本創造了條件! 王佩君認為,“K/3成本管理系統與財務、物流系統的集成,能夠自動應用物流系統和財務總帳系統中的數據,如各種材料費用、制造費用、折舊費用及其他財務列支的費用等,減少了數據錄入,提高了數據準確性!蓖瑫r,成本管理模塊的實施,采用生產成本集中核算,避免了分廠、車間為完成工廠計劃指標而人為手工調整生產成本,真實反映工廠生產成本現狀,提高了成本核算的真實性。同時,由于手工核算工作量的減少,使會計人員從繁瑣手工成本核算中解脫出來,有更多精力投入到成本管理分析的工作中去。

            成都機車車輛廠通過成本管理系統的實施,將計劃成本核算為實際成本核算,提高了對市場反應的及時性。通過K/3物流、成本系統,實現了對外購原材料、半成品、燃料、生產配件、自制半成品等直接采用實際成本核算的方式,使各分廠、車間、部室直接承受到市場價格的波動對成本的影響,達到了全員降本增效的效果。

            “我們現在對成本采取‘事先計劃,事中控制,事后分析’的原則,” 王佩君說,“綜合管理部先進行成本預算,財務在執行的過程中實時地監控,通過實際成本與計劃成本對比分析,從而達到了不斷降低成本的目的!

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